【問題】
我公司是按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，二季度轉(zhuǎn)讓一間商鋪，剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后，季度銷售額在45萬元以下，全部開具普通發(fā)票，按規(guī)定我公司可以享受免征增值稅政策，請(qǐng)問，在申報(bào)時(shí)我公司應(yīng)注意什么？
【答案】
為確保小規(guī)模納稅人免征增值稅政策落實(shí)到位，精準(zhǔn)剔除納稅人當(dāng)期銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的銷售收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)在申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行了相關(guān)設(shè)置，提醒納稅人準(zhǔn)確填寫取得的不動(dòng)產(chǎn)銷售額。同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號(hào)）規(guī)定，享受免征增值稅政策的小規(guī)模納稅人，應(yīng)填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次。
因此，你公司在申報(bào)過程中，請(qǐng)注意按照申報(bào)系統(tǒng)的提示，據(jù)實(shí)填報(bào)不動(dòng)產(chǎn)銷售額，系統(tǒng)將自動(dòng)提示是否超過月銷售額（季度銷售額）及填報(bào)注意事項(xiàng)。同時(shí)，如你公司可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，還需要在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中，填寫“免稅銷售額”相關(guān)欄次信息。
