【問題】
外貿(mào)企業(yè)前期申報的退稅，稅務(wù)機關(guān)已審結(jié)，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)如何處理？
【回答】
1. 已辦結(jié)退稅的出口貨物免退稅申報，若外貿(mào)企業(yè)發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可以作“調(diào)整申報”。即外貿(mào)企業(yè)免退稅沖減申報。
2. 在電子稅務(wù)局“我要辦稅”—“出口退稅管理”—“出口退（免）稅申報”—“外貿(mào)企業(yè)調(diào)整申報”模塊，按步驟完成“明細數(shù)據(jù)采集”、“退稅申報”、“申報結(jié)果查詢”。其中：退稅申報先點擊“生成申報數(shù)據(jù)”按鈕，確認申報年月和批次，生成申報電子數(shù)據(jù)；再點擊“正式申報”按鈕，勾選申報文件點擊“正式申報”。調(diào)整申報數(shù)據(jù)完成發(fā)放流程后，金稅三期會形成應(yīng)征稅信息。
3. 調(diào)整申報的“所屬期”為申報當月，“申報批次”和免退稅業(yè)務(wù)一起按當月申報順序編寫。例如，2022年10月已申報3個批次的免退稅，再提交調(diào)整申報數(shù)據(jù)的“所屬期”、“申報批次”分別為202210、004。
4. 調(diào)整申報以“關(guān)聯(lián)號”為最小單位進行數(shù)據(jù)沖減。因此，“原申報的關(guān)聯(lián)號”和“原申報類型”必須錄入準確，系統(tǒng)才能對該關(guān)聯(lián)號的已退稅數(shù)據(jù)進行沖減，生成準確的應(yīng)征稅信息。
