史上最全期末業(yè)務(wù)賬務(wù)處理！收藏起來(lái)慢慢看

企業(yè)一年地業(yè)務(wù)非常多且雜，一不小心期末處理就容易出錯(cuò)誤，解決辦法是什么呢？那就是平時(shí)工作時(shí)要細(xì)心細(xì)心再細(xì)心。但是呢，期末的業(yè)務(wù)處理又是系統(tǒng)的，如果你掌握了期末的業(yè)務(wù)處理流程再熟記其賬務(wù)處理，相信怎樣都不會(huì)出錯(cuò)啦！

本篇文章就總結(jié)了期末處理的所有相關(guān)賬務(wù)處理，絕對(duì)慢慢的干貨！一起來(lái)看。

一、計(jì)提折舊

 

借：制造費(fèi)用-折舊            

        貸：累計(jì)折舊 

二、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷
 

 

例：攤銷辦公室房租

借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi)攤銷       

        貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-辦公室裝修

三、無(wú)形資產(chǎn)攤銷
 

 

例：攤銷辦公軟件費(fèi)用

借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷       

        貸：累計(jì)攤銷-財(cái)務(wù)軟件

四、計(jì)提工資、社保、公積金

 

1、計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用-工資

        銷售費(fèi)用-工資

        制造費(fèi)用-工資       

        貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

2、計(jì)提社保

借：管理費(fèi)用-社保

        銷售費(fèi)用-社保

        制造費(fèi)用-社保       

        貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

3、計(jì)提住房公積金

借：管理費(fèi)用-住房公積金

        銷售費(fèi)用-住房公積金

        制造費(fèi)用-住房公積金       

        貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

五、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

 

1、當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅       

        貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、當(dāng)月多交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅       

        貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

六、計(jì)提附加稅
 

 

注意：附加稅按當(dāng)月應(yīng)交增值稅和消費(fèi)稅的金額計(jì)算，其中：

城市維護(hù)建設(shè)稅7%（市區(qū)）、5%（縣城、建制鎮(zhèn)）、1%（不在市區(qū)、 縣城或建制鎮(zhèn)）

教育費(fèi)附加3%

地方教育附加2%

借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅

        稅金及附加-教育費(fèi)附加

        稅金及附加-地方教育附加      

        貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅       

                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加       

                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加 

七、計(jì)提所得稅
 

 

每季度末計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用       

        貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

八、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)
 

 

（一）收入、利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

收入、利得類科目主要有：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等科目。

企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中，收入、利得類科目的發(fā)生額一般在貸方。 

1、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

              其他業(yè)務(wù)收入

              營(yíng)業(yè)外收入         

              貸：本年利潤(rùn)

2、借：投資收益        

              貸：本年利潤(rùn)

或者

借：本年利潤(rùn)        

        貸：投資收益

3、借：公允價(jià)值變動(dòng)損益        

              貸：本年利潤(rùn)

或者

借：本年利潤(rùn)        

        貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 

（二）費(fèi)用、損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

費(fèi)用、損失類科目主要有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等科目， 發(fā)生額一般在借方。

期末，將費(fèi)用、損失類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方。

在損益結(jié)轉(zhuǎn)之前，一定要記得先檢查當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的折舊、攤銷、工資、 稅費(fèi)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品成本等業(yè)務(wù)都已完成，以免犯漏計(jì)提折舊、攤銷等錯(cuò)誤。結(jié)轉(zhuǎn)后，收入、利得、費(fèi)用、損失類科目的余額為零。

1、借：本年利潤(rùn)        

              貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 

2、借：本年利潤(rùn)        

              貸：銷售費(fèi)用       

                      管理費(fèi)用       

                      財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、借：本年利潤(rùn)        

              貸：稅金及附加 

4、借：本年利潤(rùn)        

              貸：資產(chǎn)減值損失

或者

借：資產(chǎn)減值損失        

       貸：本年利潤(rùn)

5、借：本年利潤(rùn)        

              貸：所得稅費(fèi)用 

6、借：本年利潤(rùn)        

              貸：營(yíng)業(yè)外支出  

7、借：以前年度損益調(diào)整        

              貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

九、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
 

 

年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)、自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目，并將“利潤(rùn)分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。

結(jié)轉(zhuǎn)后，“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目的貸方余額就是累計(jì)未分配的利潤(rùn)數(shù)額，如為借方余額，則表示累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。結(jié)轉(zhuǎn)后，本年利潤(rùn)科目除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。

借：本年利潤(rùn)        

        貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

或者

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)       

        貸：本年利潤(rùn)  

十、提取盈余公積
 

 

注意：法定盈余公積=稅后利潤(rùn)*10%

任意盈余公積=稅后利潤(rùn)*公司規(guī)定比例

借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積       

        利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積       

        貸：盈余公積-提取法定盈余公積              

                盈余公積-提取任意盈余公積
 

十一、利潤(rùn)分配