為方便納稅人網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)所得稅，對(duì)部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)的業(yè)務(wù)規(guī)則進(jìn)行調(diào)整。針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)享受區(qū)內(nèi)區(qū)外的優(yōu)惠事項(xiàng)，優(yōu)化了減免所得稅額填寫優(yōu)惠事項(xiàng)的操作流程，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，減少申報(bào)錯(cuò)誤。
例：廈門某高新技術(shù)企業(yè)，2021年第2季度累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額1000000元，取得經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)所得200000元，特區(qū)外所得800000元，該公司處于高新技術(shù)企業(yè)減半期間。計(jì)算填報(bào)該公司的高新優(yōu)惠減免稅額。
該公司取得的經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)所得20萬(wàn)元，可享受減免稅
200000X12.5%=25000（元）
特區(qū)外所得80萬(wàn)，可享受減免稅
800000X10%=80000（元）
政策規(guī)定：
對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%稅率減半征收企業(yè)所得稅。
那么應(yīng)該如何填報(bào)
該企業(yè)減免所得稅額優(yōu)惠事項(xiàng)呢？
★操作流程★
第一步：
首先，登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，進(jìn)入企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）填寫界面，按實(shí)際情況及頁(yè)面要求填寫表單。
第二步：
移動(dòng)至下方第13行“減免所得稅額”，點(diǎn)擊“填寫優(yōu)惠事項(xiàng)”。當(dāng)同時(shí)享受區(qū)內(nèi)區(qū)外的優(yōu)惠事項(xiàng)，勾選“JMSE00202經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”,選擇對(duì)應(yīng)的優(yōu)惠幅度。
第三步：
選擇區(qū)域內(nèi)所得減半優(yōu)惠，點(diǎn)擊確定后，錄入25000至黃色區(qū)域，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算“JMSE00201高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”這一欄的金額。
第四步：
如果企業(yè)同時(shí)符合小微企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，在選擇完減免類別后，系統(tǒng)也會(huì)計(jì)算最優(yōu)惠的減免項(xiàng)目。 如果有更優(yōu)惠的類別，系統(tǒng)給出提醒，并自動(dòng)跳轉(zhuǎn)為最優(yōu)惠的減免項(xiàng)目。
接上例，該納稅人同時(shí)可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠金額為（1000000×25%-1000000×12.5%×20%）=225000元，系統(tǒng)會(huì)給出提醒。
第五步：
申報(bào)完成后，系統(tǒng)返回申報(bào)成功的回執(zhí)信息，這樣我們的申報(bào)就完成啦！后續(xù)可點(diǎn)擊【打印申報(bào)表】進(jìn)行申報(bào)表打印，也可點(diǎn)擊【繳款】按鈕進(jìn)入繳款界面。
